黑色牧师

  传统钢铁企业财务信息化建设大体经历了三个阶段： 

1、替代手工记帐阶段。会计电算化工作开始时,由于受计算机技术和网络技术的限制，由财务人员用BASICA语言自行开发的凭证汇总程序，在一定程度上替代了手工记账、汇总的工作。实现了用计算机进行帐务处理替代传统的手工记帐。由于计算机对财务数据计算速度快、准确性高，财务信息化将财务人员从复杂的记帐、算帐工作中解脱出来，使传统的财务工作获得了一次真正飞越。

2、简单会计核算阶段。随着计算机技术的进步和我国商品化会计软件市场的发展，通用会计核算软件的功能日趋完善，软件厂商的商品化财务软件集合了广大用户的普遍需求，其功能大大加强，财务信息化已经由简单记账朝业务核算方向发展。在公司财务部建立微机局域网，采用NOVELL网络操作系统，统一制定会计科目编码，规范会计处理流程，统一制定报表格式和数据来源。实现了财务部的会计核算从凭证制作到明细账、总账到会计报表全部上机，数据有权共享。经过调试和试用于95年元月甩掉手工记账。武钢实现了会计核算手段的电算化，改变了传统的会计核算分工、会计处理流程，内控制度进一步完善。财务人员只要将记账凭证输入到计算机，计算机自动由记账凭证产生明细账，由明细账汇总产生总账，根据统一定义的报表格式和数据来源，由科目汇总表自动产生报表。所以只要按正确的方法操作，就不会出现账证不符、账表不符的错误，会计基础工作明显加强。

3、系统集成管理阶段。整体产销资讯系统建设，积极进行需求设计、功能开发，完成了普通会计、成本系统等子系统的建设。整体产销资讯系统实现了就源取数，适时反映产品销售收入、费用等内容，提高了信息质量和反映速度。推行浪潮软件系统。搭建支持多会计实体、“一个帐套”的财务核算管理体系，实现由传统的多帐套并表处理到“一个帐套”管理的转变，实时准确的满足公司内多会计主体的财务核算需求。该系统的核心结构是会计主体+单位+会计科目+辅助核算，既满足企业内部细化核算的目标，又适应财务集中管理的应用模式，提供一个良好的财务管理平台，创建了一条运用信息化技术提升财务集中管理的新途径，为集团公司下一步实施电子商务信息化建设打下坚实的基础。整体产销资讯财务系统主要包括普通会计、成本会计、产副品存货、厂务会计、销售结算、报支、应付账款管理、材料备件管理、固定资产管理等子系统。

1、普通会计系统。自动就源收集并检核其他系统抛送的账务资料，定期汇总产生账务数据，自动结转核算数据，产生各种会计报表。普会系统建有会计科目档案，会计科目属性、账务结转规则、异常科目检查规则等基础资料，系统可及时监控系统运行情况，自动结转账务数据；可全方位多角度的查询各种明细账务资料，灵活定义报表格式及数据来源，满足各种财务报表编制要求；满足各种统计口径报表汇编汇总合并的需要。

2、成本会计系统。统一建立了成本中心、会计归属、成本科目、产品成本分离规则、成本差异结转规则等基本资料；自动对成本交易资料进行初步检核，自动分摊成本差异和结转产品成本；自动抛成本帐和会计帐，计算各成本中心实际成本、生产绩效、成本绩效等，与标准成本体系相结合，便于依成本计算的结果进行成本中心生产绩效分析与成本绩效的对比分析，做细分产品品种效益分析。

3、产副品存货账务系统。收集存货管理系统的明细资料，经汇总后执行抛帐作业，将有关数据传输到普通会计系统、成本会计系统及厂务会计系统，实现帐务处理自动化；并且提供各种产副品存货会计和管理报表；实时反映生产、领用、销售、耗用等影响产副品的增、减变动及库存的情况，并对产副品资料进行集中统一管理，保证产副品资料的一致性和完整性。

4、厂务会计系统。厂务会计系统完成标准制订、生产绩效计算、服务费用分摊、能源耗用分配等作业；自动结转各种辅助性成本中心费用，同时收集标准成本运作所需的预算因子量，作为衡量相应成本中心生产绩效的依据。

5、销售结算系统。销售结算管理系统结合武钢销售结算实际运作要求，通过制定货款核算、销售清单、销售发票以及抛账处理等作业功能来管理整个销售结算业务，用户通过它及时了解到销售结算过程中每个环节的准确情况和数据信息。

6、报支系统。报支系统提供报（预）支资料录入的界面和外系统转入界面，供有关业务人员录入和确认所要报支资料，并印制报支清单；各项业务报支，经报支系统产生报支清单，由财务人员在系统上进行会计审核，确认付款的安排，产生付款单据，自动进行会计帐务处理；可以规范零星费用报销，便于资金管理部门掌握资金需求量，统一进行付款安排与资金调度。

7、应付系统。应付系统除对其他系统抛账形成的报支单进行审核确认，还特别针对财务人员的需求，开发了Windows图形界面的凭证录入功能。整个界面具有人性化，会计科目、户号、凭证日期等均可通过下拉菜单进行选择，整个凭证的录入在一个画面就可以完成，凭证录入者录入凭证更方便、更快捷，提高了工作效率。

8、原物料存货系统。将全公司的物料存货的计划、采购、入库、出库管理统一在一个操作平台上，用计算机和网络技术实现资源、信息共享，为提高原物料存货使用效率和管理水平提供了一个信息化工具，使管理人员摆脱了过去陷入记帐、汇总简单重复的劳动。原物料存货系统通过向普会系统自动抛账，生成公司大宗原燃材料、备品备件帐务资料。

9、固定资产账务管理系统。将全公司的固定资产统一在一个操作平台上进行管理，包括固定资产计提折旧、固定资产新增、固定资产报废处置等日常管理以及实现在各项业务处理的同时通过抛账规则向普通会计系统抛账，生成固定资产账务信息。实现了实物与财务管理中资源、信息的共享，使固定资产核算员摆脱了过去对资产新增、报废以及进行核算的繁重工作，也使固定资产管理实现了统一化、标准化，提高了信息采集的效率以及数据的真实性。

整体资讯系统平台中，二级机负责生产过程自动控制处理，三级机负责生产过程数据采集，以PDI/LOG的形式将信息传递到四级机主机平台，四级机系统中的生产存货管理系统通过读取预置在各经营管理系统中的抛账处理规则，将繁杂的生产过程信息转换为财务系统处理的信息，然后再转换为账务处理系统中的会计信息。通过实时采集、分级处理，逐级上抛的模式，达到了信息系统中物流、资金流、信息流同步的目标。为财务信息化建设实现跨越式发展垫定了坚实的基础。财务系统具有如下特点：

1、财务核算数据就源收集。将会计数据的取得延伸并前置到物流业务发生的同时，把产销资讯各子系统中与企业生产经营相关的各种信息资料自动转换成账务资料和成本核算所需的信息资料，屏蔽了人为因素的干扰，减少据来源多渠道，做到数出一门，确保资料的一致性，增强信息的真实性，真正发挥会计部门对业务部门的监控作用。

2、成本核算和管理与会计核算体系分离。建立单独的成本会计核算子系统，成本会计与普通会计之间相互勾稽，保持对帐一致，确保在真实反应企业的经营成果的同时，确保提供各种管理资料与会计帐务核算结果的一致性。一方面使普通会计系统主要集中于损益核算和大类资产负债所有者权益核算，也简化会计帐务处理程序；另一方面使成本会计能多侧面地记录企业内部各成本责任单位的生产经营效率，细化成本核算，为企业内部管理提供丰富的参考价值。

3、广泛运用标准成本制度。加强了成本过程控制，成本关帐速度成倍提高。财务成本系统建立标准成本体系对各种资源消耗和各项费用开支规定了数量界限，在事前限制各种消耗和费用的发生。在成本形成过程中，随时记录各种耗费的实际金额与标准金额，及时反映各种数量差异与价格差异，有利于迅速制定改进措施，纠正偏差，以达到降低成本的目的。由于全面执行标准成本制度，平时以标准成本对产副品产、销、耗资料计价，用实际产销耗数量和标准价格进行抛帐结转，月底自动结转成本差异，核算实际成本，大大提高成本核算的真实性、及时性和准确性。以成本中心为最小责任单位，计算出各工序、各成本中心产品的成本，对成本中心进行绩效衡量，使成本数据能反应真实的经营效率。

4、成本核算进一步细化。一是独立的成本会计系统记录不同交易形态的各种信息，按冶金规范和产品规范设计成本核算对象，与销售收入的核算对象实现接轨，实现了成本核算对象的细化。二是按成本中心归集生产费用，每个二级单位均设立了若干成本中心，每个成本中心全面核算其各项费用，实现了核算过程的细化。三是以不同的成本交易类型，详细记录同一笔业务中各项耗费与其标准成本相比的成本差异，便于对成本情况做进一步的深入分析，实现对各种成本差异的记录和分析的细化。四是计算产品成本时根据成本习性的不同，采用按产量、按作业量、按标准成本等多种分摊方式，使产品成本核算更加科学合理，有利于产品成本效益的准确衡量，实现费用分配方式灵活多样，科学合理。

5、建立生产与财务管理衔接的桥梁。通过产副品存货帐务系统，将各产销子系统与帐务管理系统相连接，提供资料给使用者所需的资料。该系统自动连接各产销系统如生产存货、销售结算、帐务管理等系统，形成抛帐信息的接口。每天收集存货管理系统的明细资料，经汇总后执行抛帐作业，将有关数据传输到普通会计系统、成本会计系统及厂务会计系统，实现帐务处理自动化和帐务处理简捷化。

6、实现业务流程的重组。产销系统销售结算以出货销账为结算时点，准确反映了销售收入确认的时机，排除了因返厂等其他原因造成的结算困扰。同时依据当日出货销帐交易记录及客户合同缴款现况来核算货款总价，以及一系列定义于系统当中的出货销账、销货调整、提单结算、出货冲销等结算方式的作业逻辑、识别方式、控制方法，产生会计传票及销售结算清单资料，从而确保了销售结算批次处理的顺捷、及时、准确。使客户在最短的时间内获取其发票资料，提高客户满意度。

7、账务处理自动化，批次化。普通会计系统采用一级管理模式分门别类的进行凭证编号，增加了机制凭证的挂号规则，满足由计算机代替手工自动完成账务处理的要求。财务人员对科目编码、作业逻辑事先定义于系统之中，各专业系统仅按照普会设定的规则将相应数据资料自动写入普会系统的介面档，即可使账务处理自动实现。且在产销系统中批次作业得到了广泛的运用，成为最重要的处理方式。打破了以往人工、半自动方式的流程束缚；使会计业务处理更趋于简洁、合理、规范；标志着账务信息处理开始步入系统控制的时代。